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周茂
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肥咖條款掃到境外基金
作者:
周茂
日期: 2012.10.08 天氣:
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明(2013)年將上路的美國肥咖條款(FATCA),影響層面正在擴大。據金管會了解,國內金融機構若未依FATCA規定跟美方簽訂相關協議,國內金融機構銷售的境外基金,將被加課30%的稅款,境外基金投資人權益將大受影響。
根據投信投顧公會統計,到今年7月底止,國人投資境外基金的規模高達2.4兆元;其中,投資地區包含美國的基金金額,至少有1.3兆元以上,影響層面相當大。
FATCA是針對美國人展開的追稅行動,但國內一般投資人也無端受波及,金管會、財政部等相關單位組成的專案小組已積極與美方協商,尋找解決之道。
美國政府祭出肥咖條款,正式名稱是「外國帳戶稅收遵從法」,要求全球金融機構向美國政府通報美國人的金融資料,以供查稅。FATCA明年上路後,外國金融業必須跟美方簽訂「外國金融機構(FFI)協議」,配合提供美國客戶資料,執行上將加重金融業的負擔與困擾。
若金融機構不跟美方簽FFI,美國相關來源所得就會被加課30%的稅。由於國人透過銀行信託資金投資境外基金時,是以銀行的名義(信託架構所有權人已移轉到銀行)投資,因此,只要是投資跟美國市場有關的境外基金,投資人獲利都會縮水。
舉例來說,某境外基金投資美國股市,包括蘋果股票,如果蘋果配發股利時,股利所得就要被扣30%的稅,基金淨值就會受影響。投資人想贖回基金時,資本利得同樣也會被扣30%的稅,投資收益大幅縮水。金管會官員表示,依美方規定,股利是從2014年開始扣30%的稅,贖回的利得則是從2016年開始扣。
會計師事務所人員表示,在境外基金投資過程中,除了基金銷售機構外,還有保管款項的保管機關,只要有一個環節的金融業沒有跟美方簽FFI,都有可能被加課30%的稅,可說是環環相扣,其目的是逼使外國金融機構跟美方合作簽FFI,協助追稅。
金管會官員表示,專案小組正研擬策略及因應之道,讓金融機構有所遵循,也避免國內投資人受到衝擊。
美國的肥咖條款將上路,投信業者表示,雖此條款主要是針對美國籍身份者追稅,但若國內金融機構無法完成簽訂相關協議,造成境外基金被扣稅,勢必將引發贖回潮,尤其投資美國相關基金的金額相當高,這影響層面將超乎預期。
投信業者主要業務來源就是銷售基金,其中,境外基金的引進銷售是主力之一,而基金投顧業者更是只有靠銷售境外基金成為收入來源,一旦肥咖條款上路,而國內金融機構未與美國簽訂相關協議,不但是境外基金投資人受影響,投信投顧業者更面臨生存危機。
業者期盼政府能出面協助相關事件的處理,畢竟這是跨國性的問題,而屆時主管機關若需要業者配合的事項,也將會盡全力配合,以求能把衝擊及損失降到最小。
基金投顧業者指出,因境外基金投資人具有台美雙重國籍的不少,為了因應美國肥咖條款上路,內部會先研議,是否有成立相關專案小組的必要性,針對客戶的資料與後續的溝通等著手進行,以避免美國肥咖條款真正上路後,造成過大的衝擊。
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