受益人先死亡保險給付視同遺產 -武飛~法律小幫手│愛情公寓交友網站與聊天室

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　立法院上周修改拋棄繼承法條，引起社會關注，事實上金管會去年新修訂保單示範條款，也埋藏陷阱。業者提醒，保險受益人的最後一欄，最好依順位填上「法定繼承人」，若沒有指定，保險給付會被視同遺產，害得下一代得白白繳稅。

　紐約人壽行政中心副總經理楊鈞霆指出，一般民眾在買保險時，會填寫的保險受益人對象多是親近的家人。但每次車禍、飛機失事等嚴重意外，社會版都常出現一家同時罹難的新聞。這樣的新聞已經夠令人難過，更令人難過的是，如果受益人沒有指定好，保險給付將被視同遺產課稅。

　楊鈞霆指出，過去，由於保單條款有指定，如果受益人先於被保險人死亡，保險理賠就由法定繼承人領取。根據保險法第112條規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。但去年新修訂的保單條款，把這一條拿掉了，也就是說，未來如果再出現類似的情況，這部分保險金要併入遺產課稅。

　新保單示範條款暗藏陷阱

　保險金被併入遺產計算會有什麼影響？紐約人壽表示，如果變成遺產，這些錢就必須先用來清償債務，家屬只能拿到清償後的餘額。如果負債大於資產及理賠金總合，不僅保險金泡湯，留給家屬的將僅剩負債。

　另外，對債務大於資產的人來說，保險金是保護未亡人的最後一道防線。楊鈞霆表示，由於保險金給付是一種受益權的觀念，就算拋棄繼承，也不會拋棄到保險金。但如果被視同遺產，一拋棄，就會連保險金都拋棄掉。

　保險金被視為遺產，還有繳稅的問題。新光人壽理賠部經理陳澄洲指出，根據稅法，保險給付有三千萬免稅額，超過才需併如遺產課稅。如果被視為遺產，遺產稅免稅額只有七七九萬，差距很大。

　陳澄洲說，去年以來，金管會與公會大幅修改多種保單示範條款，受益人的指定更成為大學問。譬如：過去醫療險給付只能給被保險人，但明年新的條款，也可以給付給指定的受益人。包括國泰、富邦都已經修改保單條款。

　填「法定繼承人」保障未亡者

　保險受益人指定的不好，對繼承人影響越來越大。新光與紐約人壽均建議，由於新示範條款沒有統一寫明，消費者在投保時必須注意，各家保險契約是否有註明這一項。如果沒有，消費者一定要儘量多依順位多指定幾名受益人，在額外欄填上「法定繼承人」。

　如此一來，未來若發生被保險人與指定的保單受益人皆同時罹難的情況，由於保單受益人還有指名「法定繼承人」，保險公司即可依照民法規定的繼承順位，直接理賠保險金給被最親近的親屬，而非白白地讓保險金併入遺產計算。多家保險公司建議，遇有較大變故時，應重新檢視保單受益人，以免發生類似情況。