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篇名: 保單有錢人的免稅商品
作者: 拉拉拉〃☆ｃｈｒｉｓ★	日期: 2007.04.23　　天氣: 　心情:

退休前先作資產移轉規劃可享保單主控權也可節稅
記者蔡靜紋／台北報導

監察院日前公告公職人員財產申報，陳水扁總統首次申報四筆保單，其中一筆保額3,000萬元保單，因年繳219萬元高保費而受到注目。理財顧問表示，高資產族群逼近退休時刻，最要緊的事並非確定退休金是否足夠，而是資產移轉規劃，保險是高資產族群最常用於節稅的「免稅商品」。

台北富邦銀行主管表示，銀行提供給高資產族群的合法節稅商品，包括保單、債券基金、海外基金等，當中以保單最受歡迎。

對於想藉保險節稅的人，瑞泰人壽行銷總監林羽庭提醒，應優先注意要保人及受益人規劃，擔心子孫不孝者，最好以自己為要保人及受益人，一方面可享有保單主控權，一方面在最低稅負制規定的範圍內，生存保險金不須繳稅，可做為有錢人轉移全數資產前，為自己先準備的「退休金庫」，建議的保單類型包括年金險、還本型壽險以及可自由提領的投資型保單。

依最低稅負制規定，傷害險及醫療險給付均不列入死亡給付3,000萬元及600萬元生存給付的限額內，因此只要善用保費便宜的意外險，便可增加免稅的遺產。一般意外險附約每1,000萬元保額，年繳保費為8,000多元，除身故理賠外，還可提供殘廢保障。

資產愈多的人，規劃財富移轉要愈早，不妨利用每人每年各111萬元合法贈與，以子女擔任要保人及受益人投保保單，只要時間夠充裕，以此法購買保險，保單簡直像是「免稅商品」。林羽庭說，方法是先以贈與方式將錢匯入子女戶頭，再由子女繳交保費。

此外，依遺贈稅法規定，指定受益人的死亡保險理賠金額，不計入遺產總額。林羽庭表示，當保險金要指定給配偶時，直接以配偶為要保人及受益人，無論死亡理賠金多寡，都不會有最低稅負制問題，但需考慮配偶的年齡與身體狀況，以免另一半不久也身故，理賠金可能變成配偶的遺產。

若保險金指定要交給子女者，林羽庭建議，以自己為要保人、子女為受益人，才能達到節省遺產稅目的。雖然資產較高者，不易完全分散資產，但她強調，只要繳交最低稅負制的基本稅額20%，比沒買保險時的遺產總額適用稅率低，就是有效的節稅規劃。

【2007-04-16 經濟日報 B2 退休金算盤】

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